Supuesto: Ceràmica Taronja, S.L. Empresa de fabricación y venta de azulejos decorativos, constituida en Valencia.

Operación 1

Cuatro socios constituyen la sociedad y realizan sus aportaciones. El 70% se ingresa en la cuenta bancaria de la empresa. Con el 30% restante se aporta una nave industrial ya construida y el terreno sobre el que se asienta, valorados en 20.000 € y 10.000 € respectivamente.

Total aportación: 100.000 €

Operación 2 La empresa firma un préstamo con una entidad bancaria a devolver en 7 años. El importe ingresa íntegro en la cuenta bancaria. Importe: 50.000 €

Operación 3 Se adquieren los hornos de cocción y la maquinaria de corte necesaria para la producción, pagando al contado desde la cuenta bancaria. Importe: 45.000 €

Operación 4 Se compran arcillas, esmaltes y otros materiales para iniciar la producción. Se paga el 50% al contado desde la cuenta bancaria y el resto queda pendiente con el suministrador a 30 días. Importe: 18.000 €

Operación 5 Se adquieren mesas, sillas y estanterías para las oficinas. El proveedor acepta el pago mediante una letra de cambio con vencimiento a 16 meses. Importe: 4.000 €

Operación 6 La empresa solicita un crédito bancario a corto plazo para afrontar los primeros gastos de funcionamiento, a devolver en 10 meses. El importe ingresa en la cuenta bancaria. Importe: 12.000 €

Operación 7 La empresa deposita parte de su liquidez en una imposición a plazo fijo bancario con vencimiento a 24 meses, buscando rentabilizar el excedente de tesorería. Importe: 15.000 €

Operación 8 Se vende una partida de azulejos decorativos a una cadena de hoteles. El cliente pagará el 40% de forma inmediata mediante transferencia bancaria y el 60% restante quedará pendiente de cobro a 60 días. Importe total: 30.000 €

Operación 9 Se entrega un pedido especial de revestimientos a un arquitecto particular. El cobro se aplaza a 45 días. De las materias primas adquiridas en la operación 4 se han consumido 8.000 € en la fabricación de ambos pedidos. El resultado del ejercicio incluye los ingresos de las operaciones 8 y 9, menos el coste de las materias primas consumidas. Importe a cobrar: 15.000 €

Operación 10 La junta de socios decide en el ejercicio siguiente no repartir dividendos y destinar íntegramente el beneficio a reservas para fortalecer la empresa.