Supuesto: Teixits Mediterrani, S.L.

Empresa de fabricación y distribución de tejidos para tapicería y decoración de interiores, constituida en Alicante.

Operación 1 Tres socios constituyen la sociedad y realizan sus aportaciones. El 60% se ingresa en la cuenta bancaria de la empresa. Con el 40% restante se aporta un almacén industrial ya construido y el terreno sobre el que se asienta, valorados en 30.000 € y 10.000 € respectivamente. Total aportación: 100.000 €

Operación 2 La empresa obtiene financiación de una entidad bancaria mediante un préstamo a devolver en 8 años. El importe ingresa íntegro en la cuenta bancaria. Importe: 45.000 €

Operación 3 Se adquieren los telares y la maquinaria de corte necesaria para el proceso de producción, pagando al contado desde la cuenta bancaria. Importe: 40.000 €

Operación 4 Se compran hilos, fibras y otros materiales para iniciar la producción. Se paga el 50% al contado desde la cuenta bancaria y el resto queda pendiente con el suministrador a 45 días. Importe: 20.000 €

Operación 5 Se adquieren equipos informáticos para el departamento de diseño y administración, pagando al contado desde la cuenta bancaria. Importe: 3.000 €

Operación 6 Se compran estanterías y mostradores para el almacén y la sala de muestras. El proveedor acepta el pago mediante una letra de cambio con vencimiento a 15 meses. Importe: 5.000 €

Operación 7 La empresa deposita parte de su liquidez en una imposición a plazo fijo bancario con vencimiento a 18 meses. Importe: 8.000 €

Operación 8 Se solicita un crédito bancario a corto plazo para afrontar los gastos de la primera feria de muestras, a devolver en 7 meses. El importe ingresa en la cuenta bancaria. Importe: 6.000 €

Operación 9 Se venden rollos de tejido a una empresa de interiorismo. El cliente paga el 30% de forma inmediata mediante transferencia bancaria y el 70% restante queda pendiente de cobro a 60 días. De las materias primas adquiridas en la operación 4 se han consumido 9.000 € en la fabricación de estos tejidos. El resultado del ejercicio son los ingresos de esta operación menos el coste de las materias primas consumidas. Importe total: 25.000 €