Supuesto: Conservas Montgrí, S.L.

Empresa familiar dedicada a la fabricación y envasado de conservas vegetales, constituida en Alicante.

Operación 1 Cuatro socios constituyen la sociedad y realizan sus aportaciones. El 60% se ingresa en la cuenta bancaria de la empresa. Con el 40% restante se aporta un almacén industrial ya construido y el terreno sobre el que se asienta, valorados en 30.000 € y 10.000 € respectivamente. Total aportación: 100.000 €

Operación 2 La empresa obtiene financiación de una entidad bancaria mediante un préstamo a devolver en 8 años. El importe ingresa íntegro en la cuenta bancaria. Importe: 45.000 €

Operación 3 Se adquieren las líneas de envasado y las calderas necesarias para el proceso de producción, pagando al contado desde la cuenta bancaria. Importe: 40.000 €

Operación 4 Se compran tomates, pimientos y otras materias vegetales para iniciar la producción. Se paga el 50% al contado desde la cuenta bancaria y el resto queda pendiente con el suministrador a 60 días. Importe: 20.000 €

Operación 5 Se adquieren equipos informáticos para el departamento de administración, pagando al contado desde la cuenta bancaria. Importe: 3.000 €

Operación 6 Se compran estanterías y mesas para las oficinas. El proveedor acepta el pago mediante una letra de cambio con vencimiento a 24 meses. Importe: 4.000 €

Operación 7 La empresa necesita cubrir un pago urgente y solicita un préstamo a una entidad financiera a devolver en 6 meses. El importe ingresa en la cuenta bancaria. Importe: 10.000 €

Operación 8 Se venden lotes de conservas a una cadena de supermercados. El cobro se realizará a 30 días. De las materias primas adquiridas en la operación 4, se han consumido 12.000 € en la fabricación de estos productos. El resultado del ejercicio es de 14.000 € (26.000 € de ingresos por ventas − 12.000 € de materias primas consumidas).Importe cobrar: 26.000 €

Operación 9 La empresa deposita parte de su liquidez en una imposición a plazo fijo bancario con vencimiento a 15 meses. Importe: 8.000 €